稅收信息化是現(xiàn)代信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)不斷應(yīng)用、深化、融合、彼此促進(jìn)的過(guò)程，是稅收管理的一場(chǎng)革命，是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈——稅收發(fā)展的重要推動(dòng)力。

    一、我國(guó)稅收信息化已取得顯著成效

    我國(guó)稅收信息化建設(shè)起步于20世紀(jì)80年代，在1994年稅制改革后，尤其是隨著金稅工程的實(shí)施，我國(guó)稅收信息化取得了重大進(jìn)展。

    （一）征管信息化應(yīng)用水平顯著提升

    作為核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，綜合征管信息系統(tǒng)的功能涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、繳款入庫(kù)、發(fā)票管理、稽查管理、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)等稅收工作的主要環(huán)節(jié)，應(yīng)用范圍覆蓋各級(jí)國(guó)稅局、地稅局。所有辦理稅務(wù)登記的納稅人和由稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入均已納入該系統(tǒng)管理，逐步建立了事前控制、事中監(jiān)控和事后核查三大環(huán)節(jié)緊密相扣的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系，為納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和管理決策等提供了可靠的信息資源。增值稅管理信息系統(tǒng)的抵扣憑證管理覆蓋范圍已擴(kuò)展到全國(guó)范圍、所有增值稅一般納稅人、除農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票以外的所有抵扣憑證。

    （二）信息技術(shù)與納稅服務(wù)緊密結(jié)合

    網(wǎng)上辦稅由網(wǎng)上申報(bào)逐步延伸到網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上抄報(bào)稅、網(wǎng)上繳納、網(wǎng)上查詢(xún)、網(wǎng)上報(bào)送涉稅資料、網(wǎng)上報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳明細(xì)等涉稅業(yè)務(wù)，覆蓋到增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種，網(wǎng)上辦稅成為納稅人主要的辦稅方式。國(guó)家稅務(wù)總局和71個(gè)省級(jí)國(guó)稅局、地稅局都建立了門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，成為政務(wù)公開(kāi)、稅法宣傳、網(wǎng)上辦稅、征納互動(dòng)的綜合性服務(wù)平臺(tái)。大部分省國(guó)稅局、地稅局開(kāi)通了同城通辦服務(wù)，使納稅人可以自由選擇辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等事項(xiàng)。部分省國(guó)稅局、地稅局還探索向納稅人提供網(wǎng)上預(yù)辦理涉稅事項(xiàng)服務(wù)。

    （三）稅務(wù)行政管理信息化快速發(fā)展

    全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推廣使用行政辦公、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、人事等管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)無(wú)紙化辦公進(jìn)程，基本實(shí)現(xiàn)行政辦公自動(dòng)化，進(jìn)一步提高了行政管理效率。特別是通過(guò)推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，在規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為、提高執(zhí)法效率方面發(fā)揮了重要作用。還建立了稅收宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)，整合各類(lèi)稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收經(jīng)濟(jì)分析，及時(shí)為決策提供參考。如在實(shí)施企業(yè)所得稅“兩法合并”、增值稅轉(zhuǎn)型、消費(fèi)稅改革等措施時(shí)，運(yùn)用該系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算評(píng)估，確保稅制改革和政策調(diào)整的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

    （四）體應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集中整合

    到2007年全國(guó)省級(jí)國(guó)稅局已全部實(shí)現(xiàn)以省級(jí)集中模式運(yùn)行綜合征管系統(tǒng)，統(tǒng)一版本、統(tǒng)一推廣、統(tǒng)一應(yīng)用、統(tǒng)一維護(hù)。增值稅防偽稅控系統(tǒng)、稽核協(xié)查系統(tǒng)等主體應(yīng)用軟件的省級(jí)集中與之同步開(kāi)展。“十一五”時(shí)期，9個(gè)省級(jí)地稅局完成國(guó)家稅務(wù)總局推薦綜合征管軟件的省級(jí)集中推廣應(yīng)用工作，20個(gè)省級(jí)地稅局實(shí)現(xiàn)自主開(kāi)發(fā)征管系統(tǒng)的省級(jí)集中工作。稅收主體應(yīng)用系統(tǒng)省級(jí)集中格局的形成，為稅收工作的統(tǒng)一規(guī)范和全面提高提供了有力支撐，實(shí)現(xiàn)了省局對(duì)基層稅收征管狀況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。

    （五）稅收數(shù)據(jù)集中與共享程度更高

    到“十一五”末國(guó)稅系統(tǒng)主要稅收數(shù)據(jù)已全部集中到國(guó)家稅務(wù)總局，省級(jí)地稅局個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)也基本實(shí)現(xiàn)向國(guó)家稅務(wù)總局的集中。與此同時(shí)，推廣使用數(shù)據(jù)集中管理系統(tǒng)，可直接將數(shù)據(jù)從省級(jí)系統(tǒng)抽取到國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)，部分核心征管數(shù)據(jù)還實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)集中，數(shù)據(jù)集中的效率、質(zhì)量大幅提高。國(guó)家稅務(wù)總局與各省國(guó)稅局、地稅局之間的信息交換不斷深化，促進(jìn)了跨地區(qū)的稅收信息共享，實(shí)現(xiàn)了局部信息向全局信息的轉(zhuǎn)變。

    二、我國(guó)稅收信息化中存在的問(wèn)題

    我國(guó)稅收信息化雖然取得了巨大成就，但與世界發(fā)展趨勢(shì)以及稅收科學(xué)發(fā)展的要求相比，仍然存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。

    （一）頂層設(shè)計(jì)和理念方面存在不足

    相關(guān)部門(mén)的銜接、信息的共享交換、原有系統(tǒng)的改造升級(jí)、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體操作、數(shù)據(jù)的深度挖掘等等，這些內(nèi)容或要求在目前的稅收信息化工作中還沒(méi)有完全體現(xiàn)，存在一定的混亂現(xiàn)象。稅收信息化規(guī)劃不夠科學(xué)，仍然存在系統(tǒng)林立、重復(fù)建設(shè)、功能交叉、效率較低、成本較高的現(xiàn)象。部分領(lǐng)導(dǎo)及稅務(wù)干部對(duì)稅收信息化的認(rèn)識(shí)相對(duì)滯后，對(duì)稅務(wù)信息化工作規(guī)律把握還不夠準(zhǔn)確，科信息系統(tǒng)與稅收管理措施同步實(shí)施的意識(shí)還不到位?；鶎佣悇?wù)部門(mén)對(duì)于信息資源開(kāi)發(fā)利用的認(rèn)識(shí)還嚴(yán)重不足，有些稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為稅收信息化就是把傳統(tǒng)手工作業(yè)搬上計(jì)算機(jī)平臺(tái)。

    （二）推廣應(yīng)用程度和效率有待提高

    各級(jí)稅務(wù)部門(mén)雖然加大了稅收信息化建設(shè)資金的投入，硬件配置日益現(xiàn)代化，但設(shè)備和信息的利用程度與使用效益卻不高。一些基層稅務(wù)部門(mén)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平僅停留在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等初級(jí)階段以及數(shù)據(jù)錄入、輸出、開(kāi)票等簡(jiǎn)單工作，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、應(yīng)用以及分析工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)大的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理、交換功能和監(jiān)控功能遠(yuǎn)未發(fā)揮出來(lái)。另外，在推進(jìn)稅收信息化過(guò)程中，數(shù)據(jù)采集不夠準(zhǔn)確問(wèn)題仍然較為突出。基層信息數(shù)據(jù)的采集隨意性仍然很大，企業(yè)申報(bào)的原始資料原本就不完備、不準(zhǔn)確，再加上輸入差錯(cuò)，致使信息資料可信度不高。

    （三）外部涉稅信息的共享程度不夠

    涉稅信息管理制度的缺失成為當(dāng)前稅收信息化亟待突破的軟肋。獲取納稅人涉稅信息涉及工商、公安、國(guó)土資源、住建部、銀行、社保、審計(jì)、海關(guān)等部門(mén)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集納稅人外部涉稅信息往往難度較大，主要原因之一就是銀行等第三方的配合不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查詢(xún)公民的存款賬戶(hù)等涉稅信息，無(wú)法獲得納稅人真實(shí)的涉稅信息，不但會(huì)使得稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅能力大打折扣，還會(huì)使某些新稅種面臨難以開(kāi)征的尷尬局面。

    （四）地區(qū)部門(mén)間信息化進(jìn)度不均衡

    各地區(qū)之間、國(guó)地稅部門(mén)之間信息化建設(shè)發(fā)展不平衡，影響了稅收信息化的效果。從地區(qū)看，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)快于欠發(fā)達(dá)地區(qū)；從系統(tǒng)來(lái)看，國(guó)稅系統(tǒng)快于地稅系統(tǒng)，且國(guó)稅系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)化稅種管理手段相對(duì)地稅系統(tǒng)而言，更為豐富、強(qiáng)大。這種不均衡的現(xiàn)象導(dǎo)致了地方之間、國(guó)地稅之間系統(tǒng)信息共享程度不高，制約了稅收信息化效能的充分發(fā)揮。

    （五）技術(shù)業(yè)務(wù)復(fù)合型人才明顯不足

    當(dāng)前，稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員不多，既精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用又熟練掌握稅收政策的復(fù)合型人才則更少。由于信息化人才缺乏，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部技術(shù)與業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)和協(xié)調(diào)不夠，還不能真正實(shí)現(xiàn)技術(shù)與業(yè)務(wù)的有效融合。尤其是近年來(lái)，技術(shù)隊(duì)伍數(shù)量規(guī)模有所下降、素質(zhì)能力提升不夠，如2012年底稅務(wù)系統(tǒng)信息技術(shù)隊(duì)伍人數(shù)為1萬(wàn)7千多人，與2008年相比下降了21%。信息技術(shù)崗位吸引力不足，一定程度上影響了稅收信息化的順利推進(jìn)。

    三、完善我國(guó)稅收信息化的建議

    （一）加強(qiáng)稅收信息化方案理念設(shè)計(jì)

    推進(jìn)我國(guó)稅收信息化，一方面要考慮業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，盡量設(shè)計(jì)較為科學(xué)合理的信息化方案。另一方面要考慮稅收實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，注意理論與實(shí)踐相結(jié)合，確保設(shè)計(jì)方案的可操作性。同時(shí)，要樹(shù)立稅收信息化的正確理念和認(rèn)識(shí)，信息化日益成為稅收工作不可或缺的重要內(nèi)容。云計(jì)算、大數(shù)據(jù)處理等信息技術(shù)的飛速發(fā)展，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，建設(shè)渠道多樣、內(nèi)容豐富、雙向互動(dòng)的網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等優(yōu)化納稅服務(wù)措施，都要求加快推進(jìn)稅收信息化。

    （二）進(jìn)一步深化涉稅信息分析應(yīng)用

    加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，做好數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)、知識(shí)的轉(zhuǎn)化，搞好納稅人申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息以及第三方信息的比對(duì)，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。發(fā)揮稅務(wù)總局、省級(jí)局?jǐn)?shù)據(jù)大集中優(yōu)勢(shì)，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，逐步建立以稅務(wù)總局、省級(jí)局為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)(產(chǎn)品)評(píng)估模型和稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，提升信息管稅水平。同時(shí)，依據(jù)稅收實(shí)體法和程序法規(guī)定及信息管稅的要求，制定貫穿信息采集、存儲(chǔ)、查詢(xún)、應(yīng)用等全過(guò)程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保證涉稅信息的一次性準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。另外，還可以積極應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)為稅收信息化服務(wù)，如推進(jìn)智能電子表單技術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化、零印刷辦公。

    （三）健全完善第三方信息共享制度

    加大政府各部門(mén)信息共享方面的法律法規(guī)建設(shè)，修改稅收征管法明確工商、公安、國(guó)土資源、住建部、銀行、社保、審計(jì)、海關(guān)等相關(guān)部門(mén)的信息共享義務(wù)，最終建立一套健全、規(guī)范、權(quán)威的第三方信息獲取機(jī)制，并用科學(xué)高效的信息化手段作支撐。通過(guò)每個(gè)納稅人的身份證號(hào)碼（類(lèi)似美國(guó)的社會(huì)保障號(hào)碼），可以查出其個(gè)人基本情況、經(jīng)營(yíng)盈余情況、收入來(lái)源情況、消費(fèi)支出情況、存款增減情況、財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)備情況、捐贈(zèng)或義務(wù)活動(dòng)情況等。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這些信息，可以準(zhǔn)確測(cè)算納稅人的申報(bào)是否準(zhǔn)確。

    （四）搭建起全國(guó)信息應(yīng)用支撐平臺(tái)

    加快推進(jìn)以金稅三期工程建設(shè)為重點(diǎn)的稅收管理信息化建設(shè)步伐，實(shí)現(xiàn)全國(guó)涉稅信息的高度集中和全面共享。建立涉稅信息數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)信息共享，涵蓋主要行業(yè)稅收分析模型，具備風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送、過(guò)程監(jiān)控、結(jié)果評(píng)價(jià)和統(tǒng)計(jì)考核等功能，為深化征管改革提供技術(shù)支撐。全面推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票建設(shè)，探索試行電子發(fā)票，加快以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)體系和信息安全體系建設(shè)。使稅收信息化在全國(guó)范圍內(nèi)、國(guó)地稅部門(mén)之間全面推進(jìn)，充分發(fā)揮稅收信息化應(yīng)有的效能。

    （五）加強(qiáng)稅收信息化人才隊(duì)伍建設(shè)

    為推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，按照“十二五”規(guī)劃要求，促進(jìn)信息技術(shù)人員數(shù)量明顯增長(zhǎng)。重點(diǎn)培養(yǎng)懂技術(shù)、有能力的優(yōu)秀技術(shù)人員走上領(lǐng)導(dǎo)崗位。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)人員的實(shí)踐鍛煉，為專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才提供高層次教育培養(yǎng)機(jī)會(huì)。有針對(duì)性地增強(qiáng)信息技術(shù)人員的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力和服務(wù)基層解決實(shí)際問(wèn)題的能力。